Grundsätzlich muss jeder, der in Deutschland ein zu versteuerndes Einkommen oberhalb des steuerlichen Grundfreibetrags erzielt, eine Steuererklärung einreichen (in 2026: 12.348 EUR, bei Verheirateten: 24.696 EUR). Arbeitnehmer müssen aber in der Regel keine Einkommensteuererklärung abgeben, weil die Steuer bereits über die Lohnsteuer durch den Arbeitgeber abgeführt wurde. Es sei denn es gilt eine explizite Abgabepflicht gemäß § 46 Abs. 2 EStG, z.B. in den folgenden Fällen:

• Sie beziehen Nebeneinkünfte, die mehr als 410 EUR betragen.
• Sie haben Lohnersatzleistungen (z.B. Arbeitslosengeld oder Kurzarbeitergeld) in Höhe von mehr als 410 EUR erhalten.
• Sie sind verheiratet und ein Ehegatte hat die Steuerklasse V oder VI oder IV mit Faktor gewählt.
• Sie haben mehrere Arbeitgeber gehabt und ein Arbeitsverhältnis wurde auf Steuerklasse VI abgerechnet.
• Sie wurden explizit vom Finanzamt aufgefordert eine Steuererklärung einzureichen.

Eine Steuererklärung kann grundsätzlich freiwillig bis zu vier Jahre rückwirkend abgegeben werden. Bis zum 31.12.2026 können Sie daher noch die Steuererklärung für 2022 erstellen.

Eine Verlustfeststellung kann sogar rückwirkend bis zu sieben Jahre vorgenommen werden. Das hat der Bundesfinanzhof in seinem Urteil vom 13.01.2015 entschieden (Az. BFH, IX R 22/14 BStBl 2015 II S. 829).

In Fällen der Abgabepflicht muss die Steuererklärung 2025 bis zum 31.07.2026 erstellt werden. Sollten Sie einen Steuerberater mit der Erstellung beauftragen verlängert sich die Abgabefrist bis zum 01.03.2027.

Wenn Sie freiwillig eine Steuererklärung für 2025 abgeben möchten, dann haben Sie noch bis zum 31.12.2029 Zeit.

Als Rentner müssen Sie eine Einkommensteuererklärung erstellen, falls Ihr zu versteuerndes Einkommen den steuerlichen Grundfreibetrag (in 2026: 12.348 EUR, bei Verheirateten: 24.696 EUR) übersteigt. Zu Ihrem Einkommen zählt der der steuerpflichtige Teil Ihrer Rente, als auch alle weiteren Einkünfte (z.B. Pensionszahlungen oder Mieterträge).

Auch wenn Sie nur Einkünfte aus der gesetzlichen Rente erzielen, kann es sein, dass Sie zur Abgabe einer Steuererklärung aufgefordert werden, weil die gesetzlichen Rentenerhöhungen in den vergangenen Jahren die Anhebung des steuerlichen Grundfreibetrags überstiegen hat.

Das Finanzamt überprüft in regelmäßigen Abständen welcher Rentner möglicherweise dadurch abgabepflichtig geworden ist.

Durch die Abgabe einer Steuererklärung lässt sich einer Steuernachzahlung aber häufig verhindern, sofern steuermindernde Tatsachen (z.B. Spenden, Handwerkerleistungen, Krankheitskosten oder Behindertenfreibetrag) angegeben werden können.

Welche Unterlagen oder Belege benötigt werden hängt davon ab, welche Einkünfte erzielt werden. Grundsätzlich müssen alle Einnahmen und Ausgaben über einen Beleg und gegebenenfalls Zahlungsnachweis nachgewiesen werden können. Eine praktische Übersicht können Sie meiner Unterlagen-Checkliste ESt entnehmen.

Link zur Unterlagen-Checkliste ESt

Nein, Sie müssen dem Finanzamt keine Belege mehr mit der Steuererklärung einreichen. Es gilt die sog. Belegvorhaltepflicht. Das bedeutet, dass sie nur Belege einreichen müssen, wenn Sie das Finanzamt explizit dazu auffordert.

Die Steuerklasse ordnet einen Arbeitnehmer in eine von sechs verschiedenen Kategorien ein. Für jedes Arbeitsverhältnis muss eine eigene Steuerklasse angegeben werden. Dabei berücksichtigt jede Steuerklasse unterschiedliche Merkmale, die für den Lohnsteuerabzug des Arbeitgebers relevant sind. Je nach Steuerklasse nimmt der Arbeitgeber einen unterschiedlich hohen Steuerabzug von Ihrem Bruttolohn bzw. Bruttogehalt vor. Sollten Sie eine Steuererklärung abgeben, werden die abgeführten Lohnsteuern als Steuervorauszahlungen angerechnet und die Auswirkung der Steuerklasse damit neutralisiert. Wer also eine Steuererklärung abgibt, kann den Nachteil einer ungünstigen Steuerklasse beheben.

Steuerklasse 1 (I):           Ledig

Steuerklasse 2 (II):          Alleinerziehend, berücksichtigt den Freibetrag für Alleinerziehende

Steuerklasse 3 (III):        Verheiratet, wenn der Partner Steuerklasse 5 wählt

Steuerklasse 4 (IV):        Verheiratet, wie Steuerklasse 1

Steuerklasse 4 (IV) mit Faktor: Verheiratet, berücksichtigt den Vorteil des Ehegattensplittings

Steuerklasse 5 (V):         Verheiratet, wenn der Partner Steuerklasse 3 wählt

Steuerklasse 6 (VI):        Für jedes weitere Arbeitsverhältnis

Es kann unter Umständen Sinn ergeben, die Steuerklasse zu wechseln. Zum Beispiel wenn sich die Lebenssituation geändert hat und ein Freibetrag für Alleinerziehende in Anspruch genommen werden kann. So kann bereits monatlich das Nettoeinkommen erhöht werden. Oder wenn man nur aufgrund der Steuerklassenkombination III/V eine Steuererklärung abgeben muss, aber tatsächlich keinen Steuervorteil daraus erzielt. So können Sie auf die Abgabe einer Steuererklärung verzichten.

Die Steuerklasse kann außerdem Einfluss auf die Berechnung von Lohnersatzleistungen wie z.B. Elterngeld haben, da hierfür das monatliche Nettoeinkommen als Berechnungsgrundlage herangezogen wird.

Ein Steuerklassenwechsel ist monatlich und mehrfach im Jahr möglich. Er kann elektronisch über Elster oder durch einen Steuerberater beim Finanzamt beantragt werden.

Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder einem berufsständischen Versorgungswerk können als Altersvorsorgeaufwendungen bis zu einem Höchstbetrag (in 2025:  29.344 EUR, bei Verheirateten 58.688 EUR) abgezogen werden.

Die Beiträge zu Versicherungen, die der persönlichen Vorsorge dienen, können als Vorsorgeaufwendungen abgesetzt werden. Die Basisabsicherung der Kranken- und Pflegeversicherung sind dabei unbeschränkt abzugsfähig und werden automatisch von den Versicherungen an das Finanzamt gemeldet. Alle übrigen Versicherungen wie zB. Unfallversicherung, Haftpflichtversicherung, private Renten und Lebensversicherungen sind nur beschränkt als Vorsorgeaufwendungen abzugsfähig, sofern mit der Basisabsicherung ein Höchstbetrag von 1.900 EUR oder bei Selbstständigen von 2.800 EUR nicht ausgeschöpft wurde.

Sachversicherungen können nicht als Sonderausgaben abgesetzt werden. Sie können aber Werbungskosten sein, wenn sie für Vermietungsobjekte gezahlt werden (z.B. Gebäudeversicherung, Vermieterrechtschutzversicherung).

Arztrechnungen und Medikamente können als Krankheitskosten unter den außergewöhnlichen Belastungen abzugsfähig sein. Sie müssen jedoch die persönliche zumutbare Belastung als Sockelbetrag übersteigen.

Medikamente müssen ärztlich verordnet und medizinisch notwendig sein, damit eine steuerliche Berücksichtigung möglich ist.

Auch die Fahrtkosten zu ärztlichen Behandlungen können als Krankheitskosten angesetzt werden, sofern ein Nachweis darüber erbracht werden kann.

Grundsätzlich gilt, dass nur der Eigenanteil der Kosten berücksichtigt werden darf. Versicherungsleistungen müssen als Erstattungen gegengerechnet werden.

Die außergewöhnlichen Belastungen werden um eine zumutbare Belastung gekürzt. Diese beträgt individuell zwischen 1% und 7% des Gesamtbetrags der Einkünfte und hängt von Ihrem Familienstand und der Anzahl Ihrer Kinder ab.

Solange Sie Kindergeld erhalten bzw. Anspruch auf einen Kinderfreibetrag haben, können Sie für dieses Kind keine Unterstützungsleistungen steuerlich geltend machen.

Erst nach Ende des Kindergeldzeitraums, also in der Regel spätestens nach Vollendung des 25. Lebensjahres, können alle finanziellen Leistungen als Unterhaltsleistungen steuerlich geltend gemacht werden. Dazu zählen u.a. „Taschengeld“, Mietkosten, Studiengebühren und Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Alle Zahlungen sollten unbar erfolgen und müssen nachgewiesen werden können. Eigene Einkünfte des Kindes werden von dem Unterhaltsbetrag abgezogen (auch aus Minijobs oder BaföG-Leistungen). Ist Ihr Kind weiterhin Teil Ihres Haushalts wird ein Betrag in Höhe des jeweiligen Grundfreibetrags von der Finanzverwaltung pauschal als Unterhaltskosten anerkannt.